近日，人社部等五部門聯合印發《關于全面實施個人養老金制度的通知》（以下簡稱《通知》），明確個人養老金制度將于12月15日推廣至全國。國債、特定養老儲蓄、指數基金納入個人養老金產品范圍。

■ 什么是個人養老金制度？

作為我國養老保險體系“第三支柱”的重要制度設計，個人養老金制度于2022年11月25日起正式啟動，在北京、上海、廣州等36個城市地區先行先試，至今已有兩年多時間。據人力資源和社會保障部數據，截至11月底，已有7279萬人參加了個人養老金。個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品。每年繳費上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費，并享受稅收優惠政策。參加人可以通過國家社會保險公共服務平臺、電子社保卡、掌上12333App等全國統一線上服務入口或者符合規定的商業銀行開立個人養老金賬戶，并在商業銀行開立個人養老金資金賬戶。參加人每年可以兩次變更個人養老金資金賬戶開戶銀行。

《通知》規定，個人養老金產品種類在現有4大類產品基礎上，將國債、特定養老儲蓄、指數基金納入個人養老金產品范圍。專家表示，豐富產品供給是為適應不同類型人群的購買需求，未來還將推動更多養老理財產品納入。在養老金制度新增服務中，探索開展默認投資服務受到很多人的關注。默認投資服務是由專業的金融機構幫助參加人做出投資選擇，管理賬戶資金。

專家介紹，默認投資服務會根據參加人的特點選擇產品，并在一年后根據參加人的選擇決定是否繼續服務，如參加人選擇繼續，服務將根據年齡增長等變化調整投資內容。

■ 哪些人可以開通個人養老金賬戶？

《通知》中指出，在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，都可以參加個人養老金制度。退休人員已領取基本養老保險待遇，不再參加。專家介紹，我國基本養老保險覆蓋了10億人，其中7億為城鎮職工和城鄉居民，原則上都可以開設個人養老金賬戶。加入個人養老金制度不僅能享受稅收優惠，還為自己增加了養老保障儲備。

■ 領取個人養老金需要繳稅嗎？

在繳費環節：個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。在投資環節：計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。在領取環節：個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。也就是說，領取個人養老金時需要繳納3%的個人所得稅。

■ 什么情形可以領取個人養老金？

個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。（一）達到領取基本養老金年齡；（二）完全喪失勞動能力；（三）出國（境）定居；（四）國家規定的其他情形。·參加人領取個人養老金時，商業銀行會通過信息平臺核驗參加人的領取資格，并將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。·參加人身故的，其個人養老金資金賬戶內的資產可以繼承。參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業銀行將參加人個人養老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。（繼承屬于待遇領取的特殊形式，也應當按照規定單獨按照3%稅率計算繳納個人所得稅。）

■ 什么情況可以提前領??？在個人養老金的提前領取條件方面，《通知》增加了患重大疾病或者領取失業保險金達到一定條件、正在領取最低生活保障金等幾個條件。專家表示，這些新條件是在試行階段根據民眾的反饋提出的。在現實生活中，人們可能會遇到一些意想不到的問題，如重大疾病或長期失業。在這些情況下，放寬提前領取條件使得個人養老金制度更加人性化，更能滿足實際需要。

來源：央視新聞

編輯：劉燕

責編：岑丹

審核：戈俊巍